年底預算消耗，不該是為了花錢而花錢。
每當第四季度來臨，企業福委會（EWC）與 HR 部門便面臨著「幸福的煩惱」與「合規的壓力」：職工福利金帳戶內仍有大筆結餘，必須在年底前執行完畢。然而，如何在有限的時間內消化預算，同時避開《職工福利金條例》對現金發放比例的嚴格限制，並確保員工的稅務負擔最小化？這是一場考驗 HR 法律知識與執行效率的戰役。
在數位轉型的浪潮下，2025 年 的福利預算執行不再是單純的採購與發放，而是一次優化稅務結構與提升員工滿意度的戰略機會。本指南將深入解析相關勞動法規與財政部稅務函釋，並探討如何運用 Edenred 福利即享券 作為合規的數位載體，解決現金比率限制與行政效率的雙重難題。
許多福委會在年底面臨預算結餘時，最直覺的想法是：「直接發現金給員工最快。」然而，這正是最容易誤觸法規紅線的決策。
依據主管機關勞動部（原勞委會）的規範，職工福利金的使用有著明確的原則與限制。根據 行政院勞工委員會（現勞動部）勞福利 1 字第 0930035514 號令 修正的《職工福利金條例》相關規定，職工福利金以 現金 方式發放之金額，不得超過當年度職工福利金收入總額的 40%。
這項規定的初衷，是為了確保福利金能真正用於舉辦各種福利活動（如旅遊、社團、設施維護等），而非變相成為薪資的一部分。若福委會為了快速消耗預算而大規模發放現金，一旦超過 40% 的法定上限，不僅可能面臨主管機關的糾正與罰則，更可能導致該筆支出被認定為「非合規支出」，失去職工福利金在稅務上的優惠地位。
因此，對於手中握有大量結餘預算的福委會而言，尋找 「非現金、但等同現金便利性」 的替代方案，是年底採購的剛性需求。這也是為何 Edenred 福利即享券（電子禮券）成為近年來企業首選的主因：它在法律定義上屬於「實物/提貨憑證」，不計入 40% 的現金發放額度，讓福委會能合法、合規地將剩餘預算全數回饋給員工，完全避開法規紅線。
法規資料來源參考：
除了動支法規，稅務處理是 HR 另一個頭痛的難題。發給員工的福利，到底該列入「薪資所得」還是「其他所得」？這直接關係到員工的個人綜合所得稅負擔，以及企業的扣繳義務。
根據 財政部台財稅第 62315 號函 及相關解釋，福利所得的分類主要取決於「資金來源」：
營利事業（公司）預算： 若福利資金來自公司本身的預算（非職福會帳戶），則該筆給付通常被視為員工工作獲得的報酬，屬於 「薪資所得（格式代號 50）」。這意味著員工需合併薪資課稅，可能會拉高稅率級距。
職工福利委員會預算： 若福利資金來自依法成立的職福會，則該筆給付屬於 「其他所得（格式代號 92）」。
對於員工而言，「其他所得」通常優於「薪資所得」。因為薪資所得需全額納稅，而職福會發放的各項補助與獎金（其他所得），在特定條件下有免稅或分離課稅的空間。
更重要的是，採用 Edenred 福利即享券 進行預算消耗，對於福委會的稅務作業有極大的簡化作用。傳統採購實體禮品，HR 需處理繁雜的進項發票、庫存盤點，並在發放時逐一請員工簽收以作為報稅憑證。而導入數位化平台後，系統能自動產出精確的發放紀錄與電子憑證，不僅符合國稅局對 「金流軌跡透明化」 的要求，更能在年底申報扣繳憑單時，直接匯出報表，大幅降低財務部門的核對工時與錯誤風險。
法規資料來源參考：
理解了法規與稅務架構後，回到執行面，HR 面臨的最現實問題是：時間不夠了。
到了 11 月、12 月，若要執行大筆預算的實體禮品採購（例如採購 500 台氣炸鍋或 1000 盒高檔禮盒），將面臨巨大的物流風險。供應商缺貨、物流塞車、員工不在辦公位無法簽收... 任何一個環節出錯，都可能導致預算無法在會計年度結束前完成核銷 (Close the book)。
此時，福利即享券 的「無物流、即時發送」特性，成為了解決年底急單的唯一解方。
採購流程極簡化： 無需等待供應商備貨，確認採購金額與合約後，額度即刻生效。
發放零時差： 透過系統後台，HR 可以將數百萬元的福利預算，在幾分鐘內轉化為電子券連結，發送到數千名員工的手機中。
即時核銷結案： 發送完成即視為預算執行完畢，系統自動生成的報表可立即提供給財務部門進行年度結帳，確保職福金帳目在 12/31 前完美歸零。
在符合「非現金」法規的前提下，如何讓員工感受到如同現金般的「好用」？答案在於通路的選擇。
許多福委會為了避開 40% 現金限制，轉而購買特定百貨禮券。然而，單一通路的禮券往往造成部分員工的不便（例如：家附近沒有該百貨公司）。
Edenred 福利即享券 提供的解決方案是 「品牌選擇權（Brand of Choice）」。透過整合 全聯福利中心、四大超商、家樂福、遠東 SOGO 等剛需與享樂型通路，員工收到的是一個「數位錢包」。他們可以自主決定要去全聯買生鮮（剛需），還是去百貨公司買保養品（享樂）。
這種模式在法規上完全符合 「實物給付」 的定義（非現金），但在員工體驗上卻提供了接近現金的 「高流動性」 與 「高自由度」。這不僅解決了福委會的合規問題，更消除了「福利不符需求」的客訴風險，是 2026 年企業福利規劃的主流趨勢。
年底的預算結案，不應只是一場混亂的採購與發票核銷戰。它是 HR 與福委會展現專業價值的時刻。
透過深入理解《職工福利金條例》與稅務規範，並善用 Edenred 福利即享券 這類合規的數位工具，我們能將原本令人頭痛的結餘預算，轉化為員工最有感的年終驚喜。這不僅守住了法規的底線，更提升了員工體驗的上限。
在展望 2026 年之際，讓數位化成為福利制度的標配。告別現金發放的法規風險與實體採購的行政低效，用更智慧的方式，為您的企業打造一個合法、合規且溫暖的職場環境。
您的職工福利金還有結餘嗎？別讓現金比例限制與繁瑣的稅務申報困擾您。立即諮詢 Edenred 企業福利顧問，為您規劃合規、免物流、即時發送的 年底預算消化方案，確保每一分福利金都能精準回饋給員工。