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尾牙中獎要繳稅?關於中獎扣稅、獎金扣稅你需要知道的 4 個細節!

作者:Edenred編輯群 | Nov 9, 2023 2:33:57 PM

尾牙季節來臨,那股熱鬧的氛圍、酒香與歌聲,相信很多員工都期待能抽中大獎,但同時又擔心中了大獎會不會被扣一大筆稅?別擔心!本篇文章將帶你釐清所有疑惑,從尾牙、行銷活動、公益彩券,到發票中獎,一次搞懂各種中獎的稅金計算。

尾牙中獎要扣稅嗎?企業的福委、HR必讀!

每到年底,員工們總是對尾牙活動充滿期待,而為了這場盛大的慶典,福委和HR們也是傾盡全力去籌劃。但在各式各樣大獎的背後,有一項極為重要但容易被忽略的事情-那就是獎金扣稅問題。

細節1-現金獎勵的稅務細節

首先,我們先來看看尾牙中最直接的獎勵:現金。當員工抽中現金時,根據稅法,這筆金額會被扣除 10% 作為所得稅。舉例來說,若員工珊珊在尾牙活動中抽中了10 萬元的獎金,實際上她會收到的是 90,000 元,因為 10,000 元將作為所得稅被扣除。

細節2-外籍員工的稅務差異

當我們談到稅務時,不能忽略的是境內與境外居住人的區別。基於《所得稅法》的規定,尾牙中獎的獎金,算是競技、競賽、機會中獎這一類,因此獎金都必須進行扣稅。

  • 境內居住的員工(台灣居民):對於本國居民,只要中獎金額超過特定數額,就必須預先扣繳 10% 的所得稅。如果是抽中高價值的實物獎品,例如電視或汽車,也會依其價值扣除 10% 的稅金。不超過 2,000元者,免予扣繳稅款。
  • 境外居住的員工(外籍人士):對於外籍員工,無論獎金金額大小,都需要預先扣繳20% 的所得稅。例如外籍員工 Daniel 也抽中了10 萬新台幣的獎金,實際上他能領到的只有 80,000元,其中的 20,000 元會作為所得稅扣除。不論中獎金額大小,均須給付全額稅款。

細節3-獎品和禮券的稅務計算

尾牙的抽獎活動,也有不少員工期待能抽到的是實用的物品或禮券。但對於這些非現金獎項,其稅務計算方式是否又和現金獎金有所不同呢?

  • 實物獎品:當你抽中那台超大螢幕的電視,或是那款最新款的 3C 產品,這些實物獎品的稅務計算不會直接基於市場價格。而是會按照公司購買這些商品時的實際金額進行計算。這意味著,如果公司在特賣時以優惠價格購入,那麼稅務上的計算也會較為優惠。但另外,如果這些獎品是公司自行生產的,那麼稅務計算會基於製造的實際成本,而不是市場售價。
  • 禮券:禮券或購物券在尾牙中是相當受到歡迎的獎項,尤其是面值較高的禮券。對於禮券,由於其兌換的商品或服務價值是固定的,稅務的計算也會直接基於禮券的面值。這意味著,如果你抽中了一張面值 10,000 元的禮券,那麼稅務的計算會直接以這10,000 元為基礎。
  • 其他廠商捐贈的獎品:有時,一些廠商為了促銷或宣傳,會提供一些商品或禮券作為尾牙的獎品。這時,無論是實物或禮券,企業在計算稅務時都應該按照這些獎品的市場價值進行。這樣確保了即使獎品是免費得來的,其稅務計算也是公正而合理的。

細節4-給福委和 HR 的小提醒

身為公司的福委或 HR,在舉辦尾牙前,建議先詳細了解獎項的市場價值及購買價格,以確保在扣稅時可以正確無誤。此外,還要確認員工是否都清楚了解尾牙中獎的稅務計算方式,這樣當中獎的時刻到來,員工才能真正歡慶,不會因為獎金扣稅問題而有所疑惑。

為了避免員工中獎後出現疑慮或誤解,建議在尾牙開始前或當天領獎時,透過簡單的說明單張或 PPT 簡報,解釋一下中獎獎金與獎品的稅務計算方式。這樣可以減少員工的疑慮,讓大家更安心的享受得獎的喜悅。

各類中獎扣稅計算方法

行銷活動的抽獎一直是吸引消費者的絕佳手段。畢竟,誰不喜歡邊消費邊有機會得到額外的獎勵呢?
像是去參加電視台、化妝品牌活動、百貨公司週年慶摸彩、買飲料寄瓶蓋抽豪車各類型的中獎活動,當你高興地收到中獎通知,是否曾想過這背後還隱含著稅務的問題?

  • 案例分享:網購平台的瘋狂派獎

最近,小豪參加了一個網購平台的行銷抽獎活動,沒想到真的手氣超旺抽中了價值5萬元的筆電!但當他收到筆電時,卻發現還附帶了一張所得稅的扣繳憑單。原來,這筆獎金超過了2萬元,所以需要扣除10%的所得稅,也就是5000元。

  • 幸運免稅:小獎項也有大樂趣


小美是個時尚達人,常參加各大品牌在社交媒體上的互動活動。有一次,她參加了某知名化妝品牌的分享活動,並幸運地抽中了價值1,900元的護膚品組合。由於獎品金額低於20,010元的免稅門檻,所以小美領取獎品時完全沒有繳納任何所得稅,真的是白賺的禮物!

  • 案例分享:IG 的分享標籤就能中大獎?

現在的品牌很會玩,很多品牌都會在社交媒體上辦抽獎,只要分享、標籤或留言就有機會獲得驚喜!佩佩在 IG 上參加了一次這樣的活動,結果真的抽到了價值1萬元的化妝品組合!但同樣的,因為獎品金額未達20,010元的標準,所以也不需要繳稅,直接就把獎品帶回家。

行銷活動獎項同樣與你的身份有關

如同前面提到的相同,如果你是國內居住的個人(台灣居民),當中獎獎金超過 20,010 元時,會被扣除 10% 的所得稅。

但如果你是非國內居住的個人(外籍人士),那麼所得稅會增加到 20%。

而企業、店家或其他形式的營利事業(國內有固定營業場所的營利事業、國內無固定營業場所的營利事業)在進行這類行銷活動時,營利事業的所得稅也有不同的計算方式。
參考資訊:各類所得扣繳率標準第三條

彩券中獎扣稅有哪些?輕鬆了解獎金扣稅計算!

彩券課稅原則採離課稅,當中獎金額超過 5000元時,會直接從獎金扣取 20%,而中獎金額不必再納入綜合所得稅當中。

  • 個人中獎:當你手氣爆棚,不論是刮刮樂、大樂透或其他政府主辦的彩券,那份中獎的興奮是無與倫比的。然而,在歡慶之餘,稅金的部分也悄悄進入了考慮的範疇。簡單來說,彩券獎金在每聯(組、注)超過 5,000元 時,會自動預扣 20% 的所得稅。而由於領獎時已完成稅金扣繳(分離課稅),這筆獎金就不需再列入綜合所得申報了。

    這種獎金扣稅處理方式,無論是對於台灣居民或是外籍人士,都是一致的。
  • 公司行號中獎:對於境內有固定營業場所的營利事業,彩券中獎時,不只要預扣 20% 所得稅,還必須將該筆獎金計入「其他收入」進行申報。這與個人中獎的稅務處理略有不同,不再適用分離課稅的原則。

獎項兌換時根據印花稅法 銀錢收據每件扔應按金額課徵4‰,印花稅的課徵,有以下幾點要注意:

  • 獎金超過新臺幣 5,000 元,若以現金或轉帳支付,需代扣千分之四印花稅。
  • 超過 5,000元 的獎金是以支票支付,或者已自行貼足印花,就無需再代扣。
  • 特別提醒,以支票領取獎金時,還要考慮到各金融機構所收取的手續費。

發票中獎扣稅嗎?獎金如何扣稅?

統一發票的中獎獎金,從五獎開始就需要扣除印花稅,印花稅是中獎金額的千分之四。
但有個好消息是,如果你使用雲端發票,那麼不需要扣印花稅喔!此外,統一發票的所得稅則從三獎開始扣除,扣除的比例也是 20%。

所有獎項的稅金列表如下:

獎別 中獎號碼 中獎金額 印花稅

(千分之四)

所得稅

(百分之二十)

實領金額
特別獎 同期8位數號碼與特別獎號碼相同者 1,000萬元 4 萬元 200萬元 796萬元
特獎 同期8位數號碼與特獎號碼相同者 200萬元 8,000元 40萬元 159萬2千元
頭獎 同期8位數號碼與頭獎號碼相同者 20萬元 800元 4萬元 15萬9200元
二獎 同期末7 位數號碼與頭獎中獎號碼末7 位相同者各得 4萬元 160元 8千元 3萬1840元
三獎 同期末6 位數號碼與頭獎中獎號碼末6 位相同者各得 1萬元 40元 2千元 7,960元
四獎 同期末5 位數號碼與頭獎中獎號碼末5 位相同者各得 4千元 16元 0百元 3,984元
五獎 同期末4 位數號碼與頭獎中獎號碼末4 位相同者各得 1千元 4元 0元 996元
六獎 同期末3 位數號碼與頭獎中獎號碼末3 位相同者各得 2百元 0元 0元 200元

 

希望透過這篇文章,可以讓大家更清楚地了解獎金扣稅的計算方式,不管是尾牙、行銷活動、彩券還是發票中獎,只要知道正確的扣稅方式,就可以安心地享受中獎的喜悅!